BTW 2025: Hier zijn de belangrijkste wijzigingen.

Vanaf 1 januari 2025 zal België belangrijke wijzigingen invoeren in de procedures met betrekking tot de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Deze aanpassingen zijn bedoeld om het fiscale systeem te moderniseren, de verplichtingen van belastingplichtigen te vereenvoudigen en de administratieve efficiëntie te versterken. Hier is een overzicht van de belangrijkste veranderingen.

1. Verlenging van de indieningstermijn voor kwartaalaangiften

Momenteel moeten zowel maand- als kwartaalaangevers hun BTW-aangifte indienen en de verschuldigde betaling uitvoeren uiterlijk op de 20e dag van de maand die volgt op de aangifteperiode. Vanaf 1 januari 2025 krijgen kwartaalaangevers vijf extra dagen, waardoor de uiterste datum wordt verlengd naar de 25e dag van de maand na het einde van het kwartaal. Voor maandaangevers blijft de termijn ongewijzigd.

2. Hervorming van de terugbetalingsprocedure van de BTW

De procedure voor het terugbetalen van BTW-tegoeden wordt herzien. Maandaangevers kunnen voortaan zonder specifieke toestemming een maandelijkse terugbetaling aanvragen, wat het proces vereenvoudigt. Daarnaast moeten terugbetalingsaanvragen voortaan worden gedaan via de periodieke aangifte, uitsluitend voor het tegoed dat op die aangifte verschijnt. Tegoeden uit eerdere aangiften worden apart beheerd via een nieuwe “BTW-provisierekening” die toegankelijk is via het platform MyMinfin.

3. Invoering van een vervangende aangifte bij niet-indiening

Indien een BTW-aangifte niet tijdig wordt ingediend, zal de belastingadministratie drie maanden na de betreffende periode een voorstel tot vervangende aangifte sturen. Dit voorstel vermeldt een te betalen BTW-bedrag, gebaseerd op het hoogste bedrag dat in de afgelopen 12 maanden werd aangegeven, met een minimum van € 2.100. De belastingplichtige heeft een maand de tijd om zijn aangifte in te dienen. Indien dat niet gebeurt, wordt het voorstel beschouwd als een definitieve aangifte, die alleen kan worden aangevochten via een administratief of gerechtelijk beroep.

4. Invoering van de BTW-Provisierekening

De huidige “BTW-rekening-courant” wordt vervangen door een “BTW-Provisierekening”. Dit nieuwe systeem stelt belastingplichtigen in staat om hun niet onmiddellijk terugbetaalde BTW-tegoeden efficiënter te beheren. Zij kunnen ervoor kiezen om deze tegoeden terug te vorderen of te gebruiken voor de betaling van toekomstige fiscale schulden, wat meer flexibiliteit biedt in het beheer van hun fiscale verplichtingen.

5. Termijnen voor antwoorden op informatieverzoeken

Er wordt een wettelijke termijn van één maand ingesteld voor het beantwoorden van informatieverzoeken van de belastingadministratie, te rekenen vanaf de derde werkdag na de verzenddatum van het verzoek. Deze termijn kan worden verkort tot 10 dagen als de rechten van de schatkist in gevaar zijn of als het verzoek deel uitmaakt van een controle in verband met een BTW-terugbetaling.

6. Mogelijkheid tot betaling via domiciliëring

Vanaf 2025 kunnen BTW-schulden worden betaald via een bankdomiciliëring. Dit vereenvoudigt het betalingsproces voor belastingplichtigen en vermindert het risico op vertragingen of vergetelheid.

Met deze wijzigingen streeft België naar een modern, efficiënt en gebruiksvriendelijk BTW-systeem dat tegemoetkomt aan de behoeften van belastingplichtigen en de administratie.