Moet je je cryptocurrency-rekeningen in het buitenland aangeven?

Moet u uw buitenlandse cryptorekeningen aangeven?

In België kan het bezit van cryptorekeningen in het buitenland leiden tot specifieke aangifteverplichtingen. Het is belankrijk om de aard van uw cryptowallets en de diensten van uw platform te evalueren om uw aangifteverplichtingen te bepalen. Raadpleeg bij twijfel een fiscaal adviseur om zeker te zijn dat u voldoet aan de Belgische wetgeving.

Hier zijn de belangrijkste punten:

1. Aangifteplicht bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP):

Als u een cryptorekening hebt bij een buitenlandse instelling die vergelijkbaar is met een bank, wisselkantoor, kredietinstelling of spaarinstelling, moet u deze rekening melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België.

Deze verplichting is vastgelegd in artikel 307, §1/1 van het Wetboek van Inkomstenbelastingen 1992 (WIB92).

2. Vermelding in de jaarlijkse belastingaangifte:

Naast de melding bij het CAP, moet u het bestaan van deze buitenlandse rekening jaarlijks aangeven in uw aangifte personenbelasting.

3. Verschil tussen soorten wallets:

• Custodial wallets: Deze wallets worden beheerd door derden, zoals handelsplatformen die uw private sleutels bewaren. Als deze platformen in het buitenland gevestigd zijn en diensten aanbieden die vergelijkbaar zijn met financiële instellingen, bent u verplicht deze rekeningen aan te geven.
  
• Non-custodial wallets: Bij deze wallets beheert u zelf uw private sleutels zonder tussenkomst van een derde partij. Deze wallets vallen meestal niet onder de aangifteplicht omdat ze niet gelinkt zijn aan een buitenlandse financiële instelling.

4. Belgische platformen:

Als uw cryptovaluta worden beheerd via een Belgisch handelsplatform, gelden er geen specifieke aangifteverplichtingen.

5. Aangifteprocedure:

• Bij het CAP: U kunt uw buitenlandse rekeningen online melden via het formulier op de website van de Nationale Bank van België of schriftelijk via een ingevuld formulier.
  
• In uw belastingaangifte: Vermeld het bestaan van de buitenlandse rekening in vak XIII, rubriek A van uw aangifte personenbelasting.

6. Sancties bij niet-naleving:

Niet voldoen aan deze verplichtingen kan leiden tot administratieve sancties, zoals boetes en belastingverhogingen.

Bovendien maken automatische uitwisselingen van fiscale gegevens het mogelijk om niet-aangegeven rekeningen te detecteren.